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20221年中级延考经济法真题以及答案完整版
来源:理臣教育2021-11-18
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1、[单选题]下列选项中,不属于按照基础电信服务缴纳增值税的是( )。
A、提供语音通话服务
B、提供短信彩信服务
C、出租带宽、波长
D、出售带宽、波长
正确答案:B
文字解析:基础电信服务,是指利用固网、移动网、卫星、互联网,提供语音通话服务的业务活动,以及
出租或者出售带宽、波长等网络元素的业务活动。提供短信彩信服务属于增值电信服务,因此 B 选项
不正确。
2、[单选题]甲家电企业(简称甲企业)为增值税一般纳税人。2019 年 5 月,甲企业按八折优惠价格
销售一批商品,该批商品折扣前含增值税的价格为 45.2 万元(含增值税,适用税率 13%)。甲企业销售
该批商品应确认的企业所得税应税收入为( )万元。
A、40
B、32
C、37.12
D、46.4
正确答案:B
文字解析:
本题考核企业所得税销售货物收入的确定。商品销售涉及商业折扣的,应当按照扣除商业折扣后的金
额确定销售商品收入金额。应确认企业所得税应税收入=45.2÷(1+13%)×(1-20%)=32(万元)。
3、[多选题]根据政府采购法律制度的规定,下列关于政府采购方式的表述中,正确的有( )。
A、只能从唯一供应商处采购的,可以采用单一来源采购的方式
B、竞争性谈判的方式要求最少 2 家供应商,就采购事宜由采购人或者采购代理机构与供应商分别进
行一对一的谈判
C、公开招标应作为政府采购的主要方式
D、具有特殊性,并且只能从有限范围的供应商处采购商品或者服务的,可采用邀请招标的方式
正确答案:ACD
文字解析: 选项 B:竞争性谈判的方式要求“3 家”以上的供应商就采购事宜与供应商分 别进行一对
一的谈判,最后通过谈判结果来选择供应商的一种采购方式。
4、[判断题]行为人与相对人恶意串通,损害他人合法权益的民事法律行为,自法院宣告其无效时失去法
律约束力。( )
A、对
B、错
正确答案:B
文字解析:本题考核无效法律行为。行为人与相对人恶意串通,损害他人合法权益的民事法律行为无
效。无效的民事法律行为自始没有法律约束力。
5、[单选题]下列各项中,属于《仲裁法》适用范围的是( )。
A、自然人之间因继承财产发生的纠纷
B、农户之间因土地承包经营发生的纠纷
C、纳税企业与税务机关因纳税发生的争议
D、公司之间因买卖合同发生的纠纷
正确答案:D
文字解析:本题考核仲裁的适用范围。选项 A 涉及人身关系,不能仲裁;
选项 B 适用《农村土地承包经营纠纷调解仲裁法》;
选项 C 属于行政争议,不能仲裁。

6、[多选题]甲、乙双方订立协议,由甲作为名义股东,代为持有乙在丙有限责任公司的股权,但投资收益
由实际投资人乙享有。协议并无其他违法情形。后甲未经乙同意,将其代持的部分股权,以合理价格转
让给丙公司的股东丁。丁对甲只是名义股东的事实不知情。根据公司法律制度的规定,下列表述中,正
确的有( )
A、甲、乙之间的股权代持协议无效
B、甲、乙之间的股权代持协议有效
C、若乙反对甲、丁之间的股权转让,则丁不能取得甲所转让的股权
D、即使乙反对甲、丁之间的股权转让,丁亦合法取得甲所转让的股权
正确答案:BD
文字解析:(1)有限责任公司的实际出资人与名义出资人订立合同,约定由实际出资人出资并享有投资
权益,以名义出资人为名义股东,实际出资人与名义股东对该合同效力发生争议的,如无《合同法》第五
十二条规定的情形,人民法院应当认定该合同有效,B 正确。(2)名义股东将登记于其名下的股权转让、
质押或者以其他方式处分,实际出资人以其对于股权享有实际权利为由,请求认定处分股权行为无效的, 人民法院可以参照《物权法》第一百零六条的规定处理,即只要受让方构成善意取得,交易的股权可以
最终为其所有,本题中,价格是合理的,丁是不知情的善意第三人,而且该股权已经转让交付,D 正确。
7、[多选题]根据保险法律制度的规定,下列属于保险人可以单方解除合同的情形有( )
A、投保人故意隐瞒与保险标的有关的重要事实,未履行如实告知义务的
B、投保人谎称发生保险事故的
C、投保人在保险标的的危险程度显著增加时未按照合同约定及时通知保险人的
D、投保人对保险事故的发生有重大过失的
正确答案:ABC
文字解析:(1)选项 A:投保人故意或者因重大过失未履行如实告知义务,“足以影响保险人决定是
否同意承保或者提高保险费率的”,保险人有权解除合同,选项 A 中,投保人故意隐瞒与保险标的有
关的“重要事实”,我们认为“足以影响保险人决定是否同意承保或者提高保险费率”,此时保险人可以
解除合同。(2)选项 B:“被保险人或者受益人”谎称发生了保险事故,向保险人提出赔偿或者给付
保险金请求的,保险人有权解除合同,并不退还保险费。 (3)选项 C:在合同有效期内,保险标的
的危险程度显著增加,“被保险人”未按合同约定及时通知保险人的或者保险人要求增加保险费被拒绝
的,保险人可以解除合同。(4)选项 D:不是保险人单方解除合同的法定事由。对于选项 BC,投保
人与被保险人可以是同一人,也可以是不同的人,严格讲,BC 这 2 个选项不太严谨,但是由于本题
是多选题,D 选项是肯定排除的,BC 只能暂且选上。
8、[多选题]根据合同法律制度的规定,下列情形中,一般保证人不得行使先诉抗辩权的有( )
A、债务人下落不明,且无财产可供执行
B、债务人移居境外,且无财产可供执行
C、保证人电话告知放弃先诉抗辩权的
D、人民法院受理债务人破产案件,中止执行程序的
正确答案:ABD
文字解析:选项 C:保证人以书面形式放弃先诉抗辩权的,保证人不得行使先诉抗辩权。
9、[大题综合题]
甲公司为增值税一般纳税人,2021 年 6 月发生以下业务:
(1)销售电脑取得含增值税销售额 101.7 万元,同时收取包装费 9.04 万元;
(2)将一批新研制的自产货物用于职工福利,该批货物的成本为 20 万元,成本利润率为 10%,市场
无同类货物销售;
(3)采取以旧换新方式销售空调,该增值税销售价格为 67.8 万元,收回的旧空调折价 10 万元,实
际收取价款 57.8 万元;
(4)月初购进一批原材料,取得的增值税专用发票上注明增值税税额为 18 万元,当月中旬因管理不
善造成该批原材料损失 20%;
批空调的同期含
(5)公司员工出差,取得注明旅客身份信息的铁路车票,票面金额合计为 1 万元;取得注明旅客身
份信息的公路客票,票面金额合计为 1.5 万元。
已知:销售货物增值税税率为 13%,交通运输服务增值税税率为 9%,相关增值税抵扣凭证均在取得
当月抵扣。
要求: 根据上述资料和增值税法律制度的规定,不考虑其他因素,回答下列问题(答案中的金额单
位用“万元”表示):
第 1 小题
(1)计算甲公司当月销售电脑的增值税销项税额。
文字解析:
甲公司当月销售电脑的增值税销项税额=(101.7+9.04)/(1+13%)×13%=12.74(万元)
销售货物同时收取包装费属于价外费用,要计入销售额中计算销项税
第 2 小题
(2)计算甲公司当月将新研制的自产货物用于职工福利的增值税销项税额。
文字解析:
甲公司当月将新研制的自产货物用于职工福利的增值税销项税额=20×(1+10%)×13%=2.86(万元)。
自产货物用于集体福利视同销售,要计算销项税。市场无同类货物销售的,按组成计税价=成本价×
(1+成本利润率)计算。
第 3 小题
(3)计算甲公司当月采取以旧换新方式销售空调的增值税销项税额。
文字解析:
甲公司当月采取以旧换新方式销售空调的增值税销项税额=67.8/(1+13%)×13%=7.8(万元)。
采取以旧换新方式销售货物(除金银首饰),按货物同期销售价格确定销售额,不得扣减旧货收购价,
回收的旧货做购进处理。金银首饰,按实际收取的销售价确定销售额(扣减旧货价格)。
第 4 小题
(4)计算甲公司当月购进原材料允许抵扣的增值税进项税额。
文字解析:
甲公司当月购进原材料允许抵扣的增值税进项税额=18×(1-20%)=14.4(万元)。
因管理不善造成该批原材料损失的,进项税额不能抵扣。
第 5 小题
(5)计算甲公司当月员工出差取得铁路车票允许抵扣的增值税进项税额。
文字解析:
甲公司当月员工出差取得铁路车票允许抵扣的增值税进项税额=1/(1+9%)×9%=0.08(万元)。
取得注明旅客身份信息的铁路车票,可以按票面金额/(1+9%)×9%计算进项税抵扣。
第 6 小题
(6)计算甲公司当月员工出差取得公路客票允许抵扣的增值税进项税额。
文字解析:
甲公司当月员工出差取得公路客票允许抵扣的增值税进项税额=1.5/(1+3%)×3%=0.04(万元)。
取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他车票,可以按票面金额/(1+3%)×3%计算进项税抵扣。
10、[大题综合题]
A 公司为支付货款,于 2005 年 3 月 1 日向 B 公司签发一张金额为 50 万元、见票后 1 个月付款的银
行承兑汇票。B 公司取得汇票后,将汇票背书转让给 C 公司。C 公司在汇票的背面记载“不得转让”字
样后,将汇票背书转让给 D 公司。其中,D 公司将汇票背书转让给 E 公司,但 D 公司在汇票粘单上记
载“只有 E 公司交货后,该汇票才发生背书转让效力”。后 E 公司又将汇票背书转让给 F 公司。2005
年 3 月 25 日,F 公司持汇票向承兑人甲银行提示承兑,甲银行以 A 公司未足额交存票款为由拒绝承
兑,且于当日签发拒绝证明。
2005 年 3 月 27 日,F 公司向 A、B、C、D、E 公司同时发出追索通知。B 公司以 F 公司应先向 C、D、
E 公司追索为由拒绝承担担保责任;C 公司以自己在背书时记载“不得转让”字样为由拒绝承担担保责
任。
要求:
根据上述情况和票据法律制度的有关规定,回答下列问题:
第 1 小题
(1)D 公司背书所附条件是否具有票据上的效力?简要说明理由。
文字解析:
D 公司背书所附条件不具有票据上的效力。按规定,背书不得附条件,否则所附条件不具有汇票上
的效力。
第 2 小题
(2)B 公司拒绝承担担保责任的主张是否符合法律规定?简要说明理由。
文字解析: B 公司拒绝承担担保责任的主张不符合法律规定。按规定,背书人应按照汇票的文义,
担保汇票的承兑和付款;汇票不获承兑和付款时,背书人对于被背书人及其所有后手均负有偿还票款
的义务。持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序,对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。
第 3 小题
(3)C 公司拒绝承担担保责任的主张是否符合法律规定?简要说明理由。文字解析: C 公司拒绝承
担担保责任的主张符合法律规定。按规定,背书人禁止背书的,原背书人对其直接被背书人以后通过
背书方式取得汇票的一切当事人不负担保责任。
11、[大题综合题]
甲企业与乙银行签订一借款合同。合同约定:甲企业向乙银行借款 500 万元,借款期限自 2009 年 8
月 1 日至 2011 年 7 月 31 日,以及利息支付等事项。张某在借款合同保证人一栏签字。甲企业将其现
有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、产品一并抵押给乙银行,双方签订了抵押合同并办理了
抵押登记。当事人之间未约定担保权实现的顺序。
借款期限届满后,甲企业因经营不善,亏损严重,无力清偿到期借款。乙银行经调查发现:
(1)甲企业可供偿债的财产不足 100 万元;
(2)在借款期间,甲企业将一台生产设备以市价 40 万元出卖给丙公司,并已交付;
(3)甲企业另有一台生产设备,价值 50 万元,因操作失误而严重受损,1 个月前被送交丁公司修理,
但因甲企业未交付 10 万元维修费,该生产设备被丁公司留置。
查明情况后,乙银行于 2011 年 8 月 20 日要求张某承担保证责任。张某主张:借款债权既有保证担保,
又有甲企业的抵押担保,乙银行应先实现抵押权。同日,乙银行分别向丙公司与丁公司主张,就丙公
司所购买的生产设备及丁公司所留置的生产设备实现抵押权。丁公司则认为自己有权优先实现留置
权。
要求:根据担保法律制度的规定,回答下列问题:
第 1 小题
(1)张某提出乙银行应先实现抵押权的主张是否符合法律规定?简要说明理由。
文字解析:
张某提出乙银行应先实现抵押权的主张符合规定。根据规定,被担保的债权既有物的担保又有人的担
保的,债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现担保物权的情形,债权人应当按照约定实现
债权;没有约定或者约定不明确,“债务人自己提供”物的担保的,债权人应当先就该物的担保实现债
权。
第 2 小题
(2)乙银行是否有权向丙公司就其购买的生产设备主张抵押权?简要说明理由。
文字解析:(2)乙银行无权向丙公司就其购买的生产设备主张抵押权。根据规定,经当事人书面协
议,企业、个体工商户、农业生产经营者可以将现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、产品
抵押,债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情形,债权人有权就实现抵押权时
的动产优先受偿;但不得对抗正常经营活动中已支付合理价款并取得抵押财产的买受人。
第 3 小题
(3)丁公司提出自己有权优先实现留置权的主张是否符合法律规定?简要说明理由。
文字解析:丁公司的主张符合规定。根据规定,同一动产上已设立抵押权或者质权,该动产又被留置
的,留置权人优先受偿。
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